IRA-4<10%早期分配税の回避>


<IRA退職年金(4)・10%早期分配税の回避>

満59.5歳以前のIRA分配は、10%の早期分配税の対象となります。次の例外に当てはまれば10%早期分配税を回避できます。①60日以内に再び他のIRA口座へ入金してロールオーバー(口座移し替え)した場合、②納税者が身障者になった場合、③調整総所得の7.5%を超える医療費支出があった場合、④12週間以上継続して失業保険手当を受け、健康保険料の支払いをした場合、⑤適格教育費の支払いをした場合、
⑥主たる住居の初回購入のため、一万ドル以下の分配を受けた場合、⑦年金係数計算法に基づき、分配を受けた場合、⑧IRA口座名義人の死亡により受益者分配を受けた場合、⑨税務当局の徴税差し押さえのための分配の場合。なお、早期分配税が回避できたとしても、分配にかかる通常の所得税は課せられます。
拠出時に控除をとらなかったIRA分配は、通常の所得税も早期分配税もかかりません。(8)

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